運用保險商品做贈與 先搞懂稅務
2016-11-21 17:00:44 經濟日報 賴俊明
越來越多家庭藉由保險商品來進行贈與規劃，為子女預存第一桶金，但許多人對保單贈與的觀念是欠缺的，甚至是「自行解讀」，常與課稅實務存有落差，因而惹上稅務麻煩補稅受罰。
高資產者宜及早進行檢視保單，必要時請教專家，確認保險規劃是否符合自身需求以及現行安排下可能的稅務負擔。富邦證券／提供
分享
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示：搞懂保險稅務，才能讓贈與規劃更加周延，尤其是高資產者，更需要及早進行保單檢視，必要時徵詢專家，讓保險規劃更保險。
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭特別舉出某次為客戶保單健檢的經驗：客戶原本打算要利用每人每年的220萬元的贈與免稅額度，為每個子女預存金額不等的保險，而客戶也已告知子女們：「買誰的名字就是給誰的」，保單規劃如下：
很能理解媽媽做這樣規劃的想法，就是照顧子女之餘也能保障自己：1.投保期間保有充分的掌控權：不怕子女解約把錢拿走；自己有資金需求時可解約或質借，用錢不求人；若不想給子女了，要保人可變更受益人或解約；2.若無意外狀況，滿期時子女就得到一桶金；3.期間若發生白髮人送黑髮人，媽媽也理所當然收回保險金。但如此規劃會有什麼問題嗎？
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭分析此個案：
1.媽媽以自己當作要保人並繳交保費：媽媽以為所繳保費算是每年度贈與，因此小心控制總繳保費在每年的贈與免稅額以內。但，依據稅法規定，把自己當作要保人所繳交保費，根本沒算贈與，這媽媽繳了數年才發現規劃錯誤。而以往年度為了要把額度留用於保單規劃，也沒做其他安排，驀然回首，以前年度的免稅額早已擦身而過，回不去了！
2.媽媽變更要保人為子女：媽媽發現問題後，急著要變更要保人為子女，把保單贈與出去。但因為投保已好長一段時間了，保單價值推升，早已超過年度贈與免稅額220萬元，權宜之計只得分年變更，分拆移轉以免集中一年度計算。排列組合後，推算也要好幾年才能轉完。而其中又有幾張保單的個別價值已逾220萬元，又是個難題。
3.不改要保人，讓保單自然到期：子女領取保險金時即有受贈利益，為當年度要保人對受益人的贈與。若投保的是一次領滿期金的規劃，一次領取下的贈與金額當然高；又若當時是同時為多名子女投保，自然也是一起到期，累計一年度計算贈與，這筆稅額就非常有感了。
另外，也有個案是：媽媽為要保人，每年繳100多萬，六年滿期，子女為受益人一次領取。結果滿期給付應計入當年度最低稅負計算，加計當年度海外所得等項目後，繳了幾萬元的稅款。未料二三年後，又接獲國稅局來函告知要保人涉及贈與，滿期金要課徵贈與稅，令當事人非常錯愕。富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，有高額滿期金的保單絕對要避免要保人與受益人不同的安排，最簡單的方式就是把受益人改回要保人媽媽，領取滿期金後再另行規劃贈與，就可以避開這些問題。
富邦證券表示，高資產者宜及早進行檢視保單，必要時請教專家，確認保險規劃是否符合自身需求以及現行安排下可能的稅務負擔，必要時進行合適的調整。魚與熊掌或許不可兼得，預先規劃才能確保上桌後能等到你要的菜。
http://money.udn.com/money/story/5636/2119945